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                            小說平臺靈活用工節稅案例:解決作家、寫手傭金結算問題Case

                            【案例背景】 小說平臺的工作人員,也就是寫手、作家,每天都是自由工作,他們只需要按任務要求每天分享一定數量的文章,然后可以獲取一筆傭金。小說平臺解決作家、寫手傭金結算比較繁瑣,稅收重。

                            具體表現如下:

                              舉個例子,個人做了一個公眾號,找小說網站談合作,靠推廣用戶充值閱讀拿傭金。同時,他還在知乎打造了個人IP??恐扑]小說這樣一個項目,給公眾號引流近2萬,達到每月收益1萬元傭金。

                              小說平臺遇到如下問題:

                              第一、大部分的寫手、作家是自由職業者,且無法提供發票給小說平臺,那么平臺企業的企業就要承擔25%的企業所得稅;

                              第二、企業用個人銀行卡去結算,老張個人銀行卡的錢從公司對公賬上轉到個人卡里,系統會認定為股東分紅,無法證明資金往來的合法性,導致銀行卡被凍結;

                              第三、傭金收入不合規,根據新個稅法規定:居民個人的應納稅額,超出部分沒有完稅,屬于非法收入!

                              
                            【解決方案】

                              建議小說平臺A采用眾包用工模式助力企業轉型升級,即,將部分業務外包給平臺,平臺分包給全國各地的自由職業者完成,假設小說平臺公司通過平臺批量發放1000人的經營所得。

                              通過企業外包項目,企業可獲得平臺開具的6%增值稅專用發票并完成進項抵扣,可列支成本。通過這樣的合規稅收籌劃,還能使絕大多數企業不需要采用私賬形式處理傭金,而讓企業經營更加合規,無稅務風險。

                            【方案效果】

                              采用方案前——

                              傳統靈活用工方案

                              某在小說平臺公司月收入約1500萬元,該企業主要成本支出為作家的結算傭金。該平臺有600名作家寫手,人均月收入 1.5萬元,每月共支付個人費用900萬元。

                              企業直接與個人進行結算,但作家作為個人難以提供合規票據,導致該企業該部分的用工成本無法稅前扣除,且個人也未申報扣繳個稅,最終該企業稅費成本約為617萬元。

                              假設企業1000萬元的發放可通過下面幾種方式操作:

                              1、企業賬外資金體系循環或買賣發票,違規操作,合規風險高

                              2、采用公對私結算傭金,因個人無法提供發票,不得在稅前列支,多承擔25%的企業所得稅,同時個人稅負高(20%-40%)

                              采用方案后——

                              采用靈活用工平臺方案

                              靈活用工平臺分別與企業和個人簽署合作協議,將作家的工作性質定性為個人經營模式,個人與企業之間無直接勞動雇傭關系,規避了用工風險,解決小說平臺缺乏進項發票的問題。

                            外賣平臺靈活用工節稅案例:解決騎手結算問題Case

                            【案例背景】

                              最新消息指出,外賣平臺傭金高達20%以上。近期,各路商家針對美團點評傭金過高的問題,全國范圍的餐飲商家開始群起而攻之。

                              尤其是疫情防控期間,餐飲服務堂食量大幅減少,有的企業寄希望于外賣外送業務。其中23%的餐飲企業在春節期間繼續提供外賣外送業務,但效果并不明顯。91%的餐飲企業表示,平臺的傭金費率并沒有優惠,2%的企業則表示,平臺的傭金費率還有所提高。

                            多家受訪餐飲商家告訴中國商報記者,美團外賣目前對大型連鎖餐飲和中小型餐飲分別收取18%和23%的傭金,遠高于其他平臺。那么外賣平臺給騎手薪資結算傭金時一般是采用不合規的方式,更多的是直接結算,難免會產生高額稅負。

                               【解決方案】

                              企業與平臺簽訂服務協議,發布任務;平臺與自由職業者簽訂合作服務協議并向自由職業者發放報酬。靈活用工平臺擁有代征代繳資質可代征自由職業者稅費,符合核定稅率政策支持,

                            按照1.5%的核定稅率征收個人所得稅。由此而來,也就是將以往從業者與企業的勞動/勞務關系,轉變為服務關系,大大降低了自由職業者的稅負。

                              此外,外賣平臺企業為了解決企業所得稅負重、不代扣代繳個稅、逃稅經營不合規、個人承擔負稅重、業務開展困難、個人代開困難、用不合規替票等難題,還得從研究納稅籌劃開始。

                                   建議外賣平臺公司A采用眾包用工模式助力企業轉型升級,即,將部分業務外包給平臺,平臺分包給全國各地的自由職業者(代理)完成,假設外賣平臺公司通過平臺批量發放1000人的經營所得。

                              通過企業外包項目,企業可獲得平臺開具的6%增值稅專用發票并完成進項抵扣,可列支成本。

                              通過這樣的合規稅收籌劃,還能使絕大多數外賣平臺公司不需要采用私賬形式處理傭金,而讓企業經營更加合規,無稅務風險。

                              【方案效果】

                              采用方案前——

                              傳統靈活用工方案

                              某在外賣平臺公司月收入約1500萬元,該企業主要成本支出為騎手傭金。該平臺有1000名騎手小哥,人均月收入 1.2萬元,每月共支付個人費用1000萬元。

                              企業直接與推廣人員進行結算,但推廣代理人難以提供合規票據,導致該企業該部分的用工成本無法稅前扣除,且個人也未申報扣繳個稅,最終該企業稅費成本約為617萬元。

                              假設企業1000萬元的發放可通過下面幾種方式操作:

                              1、企業賬外資金體系循環或買賣發票,違規操作,合規風險高

                              2、采用公對私結算傭金,因個人無法提供發票,不得在稅前列支,多承擔25%的企業所得稅,同時個人稅負高(20%-40%)

                            采用靈活用工平臺方案

                              靈活用工平臺分別與企業和個人簽署合作協議,將騎手的工作性質定性為個人經營模式,騎手與外賣平臺公司之間無直接勞動雇傭關系,規避了用工風險,解決外賣平臺公司缺乏進項發票的問題。

                              同時可以享受到1.5%的個稅稅收優惠,外賣平臺公司可獲得6%增值稅專用發票進行進項抵扣,可列支成本。

                            公司簡介
                            永州晟誠網絡科技有限公司

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